深化税制改革 撬动创新发展

税收制度支持科技创新和产业创新，有重要优势，大有可为。当前，税收政策支持体系已覆盖企业成长和创新全生命周期

今年的《政府工作报告》提出，“因地制宜发展新质生产力”“推动科技创新和产业创新融合发展”。发展新质生产力，科技创新和产业创新二者缺一不可，税收制度能发挥重要作用。

近年来，聚焦服务经济社会发展大局，我国不断深化税制改革，尤其是为推动科技创新，税收优惠力度持续加大。作为国家促进企业创新的重要举措，研发费用加计扣除政策不断升级加码，有效降低了企业的研发投入成本，缩短了研发投资回收周期，提升了企业对创新的信心和预期。经过多年的改革完善，研发费用加计扣除政策逐步由“特惠”变为“普惠”，政策门槛不断降低、扣除比例大幅增加、优惠范围持续扩大。数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达26293亿元，其中研发费用加计扣除等政策减税降费及退税8069亿元。改革撬动发展的作用是实实在在的，给企业带来了真真切切的好处。

税收制度支持科技创新和产业创新，有重要优势，大有可为。当前，税收政策支持体系已覆盖企业成长和创新全生命周期，还充分考虑到创新主体对于人才投资与设备投资的需求。比如，对于科技企业孵化器、众创空间等创新创业平台和创投企业给予税收优惠，有利于鼓励相关主体积极扶持初创期企业成活成长，研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策又能帮助“成长期”“成熟期”企业枝繁叶茂、开花结果；科研人员相关的个人所得税优惠等政策，激发了科研人员的创新创造活力，增值税留抵退税、固定资产加速折旧等政策不断完善，又有效激励着企业加强设备更新和技术改造。此外，通过设置差异化税率、规定税收减免等方式，税收制度还能实现引导资金、人才、技术等资源向重点产业流动，推进传统产业升级、新兴产业壮大、未来产业培育。

创新无止境，政策支持也需持续优化，税制改革在力度和效能上仍有提升空间。一方面，可进一步完善税收优惠政策体系，针对科技创新和产业创新的新特点、新需求，动态调整相关税收优惠，研究更多元化的企业研发投入税收支持方式；另一方面，要持续优化税收征管服务，不断提高政策落实的精准性和时效性，尤其是民营、中小微等类型企业往往存在对于优惠政策不了解、不熟悉的情况，税务部门应继续用好大数据、人工智能等手段，进一步做好宣传辅导、提升纳税服务质效，确保政策红利能够及时足额地惠及创新主体，点燃创新热情。

推动科技创新和产业创新深度融合，打通从基础研究、技术研发、成果转化到产业应用的完整链条，不仅税制改革需要进一步深化，对整个宏观调控也提出了更高的要求。因此，在充分发挥税收政策引导和激励作用的同时，还要重视加强财政、税收、金融、产业、就业等政策之间的协同配合，共同推动政策加力、改革发力，更加契合市场和企业诉求，为科技创新和产业创新营造更好的营商环境，让企业创新更有保障和底气，促进创新成果不断涌现。